管理者财务
管理者不是会计，但要了解财务，我们已经分享了财务的基本概念，今天我们来进行一个总结。
财务最终会集中到三个基本报表上，也就是我们说的
利润表
资产负债表
现金流量表
每个表反映企业的不同侧面，利润表反映公司某个阶段的盈利，资产负债表反映公司某个时间节点的资产负债情况，现金流量表反映企业的健康度。
那我们来讲讲这三个表是个啥？
老张开了一家公司，每个月都在做生意，生意不算大也不算小，这个月卖了300万的货，成本180万元，100来个人，老张如何掌握公司的经营状况呢？
赢利
首先，老张想知道这个月赚了多少钱？
第一步，毛利多少？这个月的毛利=300-180=120万，假设再减掉增值税5万，115万就是毛利了。
第二步，税前利润多少？（注意不是睡前哈）
当然工厂还有工资、房租、水电、办公费用、运费等，老张让财务统计出来，花了60万，那么公司的利润出来了
利润=毛利-费用=115-60=55万
第三步，要考虑所得税
这些是利润总额，还要扣除所得税，假设税率是25%，那么税后利润也出来了
税后利润=（1-25%）X利润=75%X55万=41.25万
为了方便计算，就用一个表格来统计，用一个例子的表格来说明
利润表
这就是我们说的利润表。
注：表中的数据非老张公司的数据。
利润表是反映一个周期的数据，也就是一个时间段，比如月度、季度或者年度。
资产和负债
其次，老张想知道这个时候公司的资产负债情况
那么老张必须要知道这些数字：
公司有多少现金？
公司有多少存货？
我们有无预付的材料款等？
公司有多少固定资产？折旧后的余额是多少？
公司有无无形资产？
别人有无欠我们的钱？
......
这些数字构成了公司的资产，我们用一个表来统计出来，放在表的左边。
资产
另外一些数字：
我们有无欠别人的钱？
有无客户预付的货款？
还有没有没交的税？
......
这部分构成了公司的债务
当然还有公司成立的时候投入的本金
还有过去赚的钱没有分配的
这个加起来就是我们的“权益”
我们把负债和权益放在表的右边。
负债
在之前的课程中我们讲到了会计恒等式，那就是
资产=负债+所有者权益
我们来看这个表，那么根据以上等式，表的左边和表的右边是相等的，如果不等，那么账务一定出了问题，需要回去找出来。
这个表就是资产负债表。
资产负债表
资产负债表是反映的一个时间点，也就是说这个时间点公司的资产负债情况，净资产如何，就从这个表中看出来。有的企业资不抵债了，那么这个报表他就不好意思拿出来。
老张可以通过这个表来看公司的财产状况。
现金流动
第三，公司有钱吗？
以上两个表可以看出公司是否赚钱，还有公司的财产情况。但是，还有一种情况，公司也赚钱，资产也不少，可是现金越来越少，这是怎么回事呢？
因为这些因素影响现金的数值：
应收款
应付款
预收款
预付款
折旧
......
现代会计制度一般是采用权责发生制的，也就是说，开了发票，生意就确立了，这个时候就记录收入或者成本，但是有可能现金并未发生交易，或者部分交易。
这样就引入了现金流动的概念：
流入项目：
销售回款、预收款、新增贷款等
流出项目：
采购付款、预付货款、支付费用、缴纳税收、归还借款等
当然还有不变的项目：折旧等
为了方便查看，就用一个流动表来统计，这个表叫做“现金流量表”
现金流量表
如果现金流入-现金流出 》 0 则是健康的，反之你就要小心了。
有些大公司倒下多半是资金链断裂造成的。我们常说的资金链断裂，就是现金流为负，一直到将现金消耗尽，公司无法继续运营。
2017年的乐视网就是资金链断裂的典型例子。
以上三个表构成了公司的核心财务数据，通过这三个表，我们可以剖析一个公司的健康状况。由于财务数据的闭环特性，一般人很难把所有指标都作假，专业或者老到的管理者，可以从财务报表中嗅出猫腻，这个我们在后面的课程中会讲到。
至此，我们的老板必修财务课程的第一部分-基础篇已经全部讲完，我们会陆续分享一些上市公司的财务报表给大家去分析和借鉴。
课程
后面会继续推出第二部分的文章，敬请阅读。
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